Сальдирование убытка
Какие документы нужны для сальдирования?
Справка 2-НДФЛ — такую справку нужно будет получить у каждого из ваших брокеров.
Налоговый отчет от брокера — этот отчет нужно запросить у каждого из ваших брокеров, у которых получен убыток. В данном отчете указана полная сумма убытка по счету.
Отчет по операциям, совершенным на счете у иностранного брокера, — если у вас есть счет у иностранного брокера, доходы и расходы, полученные на таком счете, придется рассчитать самостоятельно, используя предоставленный брокером отчет.
При вводе кодов операций при заполнении декларации 3-НДФЛ на вкладке «За пределами РФ» все указанные доходы и расходы автоматически просальдируются. Для этого суммы соответствующих доходов и расходов по всем операциям нужно будет перевести из иностранной валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на даты получения указанных доходов и совершения расходов.
Правила переноса убытков
- Убыток, полученный начиная с 2013 года, переносится только вперед и только в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором этот убыток был получен.
- Если убыток получен в течение нескольких лет, то он переносится последовательно, начиная с самого раннего периода. Неперенесенный остаток можно учесть в будущих периодах.
- Убытки переносятся по определенным правилам. Подробнее о том, в каких случаях можно зачесть убытки прошлых лет
- Убытки по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ) переносятся отдельно друг от друга.
- Убыток по ПФИ переносится общей суммой — независимо от базисного актива.
- Убытки по ценным бумагам и ПФИ, не обращающимся на бирже, не переносятся.
- Убыток по обычному брокерскому счету нельзя перенести на доход, полученный на ИИС. И наоборот.
- Перенос убытков производится на основе налоговой декларации по итогам года, в котором получен доход.